2012年会计继续教育考题中华会计网答案 投稿:何莵莶

单选题:1、“三重一大”中一大是指(B)A、大事件 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策2、(A)是企业实施内部控制的基础?A、内部环境 D、外部环境 C、人力资源 D、组织架构3、下列税金中不属于纳税人转让房屋过中应缴纳税的是(C)A、营业税 …

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单选题:

1、“三重一大”中一大是指(B)

A、大事件 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策

2、(A)是企业实施内部控制的基础?

A、内部环境 D、外部环境 C、人力资源 D、组织架构

3、下列税金中不属于纳税人转让房屋过中应缴纳税的是(C)

A、营业税 B、城建税 C、房产税 D、土地税

4、(C)是企业文化建设应当信守的重要原则。

A、以主业为核心 B、领导责任 C、以人为本 D、文化整合

5、战略委员会对(A)负责。

A、董事会

6、下列不属于常规业务控制的是(C)

A、资金管理 B、采购业务 C、工程项目 D、销售业务

7、在国有独资企业中,(B)代行股东大会职权。

A、国有独资企业董事会 B、国有资产监督管理机构

C、国有独资企业审计委员会 D、国有独资企业独立董事

8、上市公司治理结构的设计,应当充分反映其(A)

A、公众性

9、(B)是社会文明进步,人民富裕的推动力量。

A、资源B、人才C、环境D、资金

10、对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是(A)

A、不应终止确认该证券,但应确认相应利息收出

B、不应终止确认该证券,但应终止确认相应利息收出

C、终止确认该证券,但应确认相应利息收出

D、终止确认该证券和相应利息收出

11、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有(C)

A、对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

B、对采取特许经营框框是式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销修路(营业)收入(D)的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

C、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,按照一般企业广告费和业务宣传费支出,计算应纳税所得额扣除。

D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额地扣除。

12、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的有(A)

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C、其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员,代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

13、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东(大)会的职权,决定公司的重大事项,但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券,必须由(C)

A、国有独资企业委员会 B、国有独资企业董事会

C、国有资产监督管理机构 D、国有资产管理委员会

14、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批,重大研究项目标应当报经(B)或类似权力机构集体审议决策。

A、审计委员会 B、董事会

C、内审协会 D、股东大会

15、下列资产损失中,不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是(A)

A、企业固定资产无达到或无超过使用年限而报废清理的损失,

B、企业各项存货发生的正常损耗。

C、企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产等发生的资产损失。

D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

16、下列个人抽得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(C)

A、个人不在公司任职取得的董事费收入

B、个人兼职收入

C、个人从事彩票代销业务取得的收入

D、任校学生参加勤工俭学活动取得的收入

17、下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是(B)

A、

B、

C、

D、

18、2010年一小型微利企业符合减免优惠的条件,经主管税务机关核定,实现和利润总额是2万元,假定不存在纳税调整事项,则该小型微利企业应纳的企业所得税是(D)元

A、1500 B、2500 C、3000 D、2000

19、白酒生产企业为增值般纳税人,下设一单独的销售公司,2009年10月将100吨白酒销售给该公司,每吨售价为8000元,该销售公司对外的销售价格为12000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,则该酒厂当月应纳消费税(C)元,

A、260000 B、340000 C、320000 D、160000

20、一小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万,2007年度亏损4万,2009年度盈利29万。该企业2009年度应缴纳的企业抽得税为(C)万。

A、1.5 B、2.25 C、3 D、3.75

21、中国公民小郑2009年1---12月份每月工资3200元,12月份除当月工资以外,还怪得全年一次性奖金10000元,小郑200年应缴纳个人所得税是多少(C)

A、530 B、975 C、2115 D、2195

22、A,B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元,已计提折旧400万元,已提取减值准备50万元,7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费,评估费200万元,B公司20*9年7月1日说有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为多少万元(C)

A、1500 B、1050 C、1300 D、1200

23、M,N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1150万元的固定值产对N公司投资,取得N公司80%的股份。购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1500万元,与账面价值相同。20*8年N公司实现净值润100万元,无其他所有制权益变动。20*9年1月2日,M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售,去的价款200万元。该项交易后,M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20*9年1月2日M公司编制合并财务报表时,应调整的资本公积金额为多少万元(A)

A、72 B、40 C、400 D、500

24、对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销修路(营业)收入(D)的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

A、10%B、15%C、20%D、30%

一、多项选择题

1、发展战略可分为两个层面(AC)

A、发展目标

B、前景规划

C、战略规划

D、盈利目标

2、控制活动类应用指引包括(ABCD)

A、采购业务

B、资金活动

C、研究与开发

D、资产管理

3、治理结构涉及(ABD)

A、董事会

B、股东(大)会

C、审计委员会

D、监事会

4、组织架构的本质,可从两个层面理解(CD)

A、人力资源

B、企业文化

C、治理结构

D、内部机构

5、资金活动是指(BCD)等活动的总称。

A、人员管理

B、投资营运

C、企业筹资

D、资金营运

6、组织架构设计主要原则包括(ABCD)

A、要有助于实现发展战略

B、要依据法律法规

C、要能够适应内外环境变化

D、要符合管理控制要求

7、常规业务控制包括(AB)

A、资产管理

B、采购业务

C、担保业务

D、研究与开发

8、(BC)是社会稳定和发展的大计。

A、环境保护

B、保障就为

C、稳定就业

D、资源节约

1.享受采购国产设备退税的研发机构,应在申请办理退税前持以下( ABCD)资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。

A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证(原件及复印件)

B.税务登记证副本(原件及复印件)

C.退税账户证明

D.税务机关要求提供的其他资料

2.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有(AC)。

A.司法机关的判决或者裁定

B.有关会计核算资料和原始凭证

C.公安机关的立案结案证明、回复

D.相关经济行为的业务合同

二、判断题

1.特殊投资业务中包括工程项目。(对)

2.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入,也不应确认相应的递延所得税资产。(错)

3.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。(对)

4.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税。(对)

5.资产管理不属于控制活动类指引。(错)

6.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。(对)

7.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。(对)

8.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容,是在最重要的经营领域对企业使命的具体化,表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。(对)

9.纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。(对)

10.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券,若认股权持有人到期也没有行权的,也不得将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入其他科目。(错)

11.在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不得税前扣除。(对)

12.组织架构指引着力解决企业应如何,进行组织架构设计和运做,核心是如何加强组织架构方面的风险管理(对)

13.筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。(对)

14.发展目标不能过于保守,否则会上失发展机遇和动力。(对)

15.无租使用其它单位房产的应税单位和个人,依照税务机关核定的租金计算缴房产税。(错)

16.为了保证国有独资企业董事会的权威性,国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表(错)

17.为了鼓励科学研究和技术发展,促时科技进步,经国务院批准,对外资研发中心进口科技,开发用品免征进口税收,对内外资研发机构采购国产设备全额退回增值税(对)

18.个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得,所得税应按“财产租赁所得项目”计算缴纳个人所得税(对)

19.国有独资企业中,外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐,由任职公司以外的人员担任,外部董事在任期内,不得在任职企业担任其它职务。(对)

中华会计网校会计继续教育考试答案及试题(2012)

中华会计网校各省市会计继续教育考试试题为随机抽取,不一定完全一致,但是大同小异,以下为部分考生2012年会计继续教育考试答案及试题,供参考:

1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60%的股份。该固定资产原值1 500万元,已计提折旧400万元,已提取减值准备50万元,7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元,B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为(C)万元。

A.1500

B.1050

C.1300

D.1 200

2.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。

A.个人不在公司任职取得的董事费收入

B.个人兼职收入

C.个人从事彩票代销业务取得的收入

D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

3.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有(C)。

A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方,由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除

C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,按照一般企业广告费和业务宣传费支出,计算应纳税所得额时扣除

D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除

4.(A)是企业实施内部控制的基础。

A.内部环境

B.外部环境

C.人力资源

D.组织架构

5.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是(C)

A.营业税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.土地增值税

6.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万,2007年度亏损4万元,2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

7.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资,取得N公司80%的股份,购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元,与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元,无其他所有者权益变动。20×9年1月2日,M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售,取得价款200万元。该项交易后,M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时,应调整的资本公积金额为(A )万元。

A.72

B.40

C.400

D.500

8.( C)是企业文化建设应当信守的重要原则。

A.以主业为核心

B.领导责任

C.以人为本

D.文化整合

9.上市公司治理结构的设计,应当充分反映其( C)。

A.合法性

B.公允性

C.公众性

D.透明性

10.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批,重大研究项目应当报经(B )或类似权力机构集体审议决策。

A.审计委员会

B.董事会

C.内审协会

D.股东大会

一、多项选择题

1.享受采购国产设备退税的研发机构,应在申请办理退税前持以下(ABCD )资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。

A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证(原件及复印件)

B.税务登记证副本(原件及复印件)

C.退税账户证明

D.税务机关要求提供的其他资料

2.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有(AC)。

A.司法机关的判决或者裁定

B.有关会计核算资料和原始凭证

C.公安机关的立案结案证明、回复

D.相关经济行为的业务合同

二、判断题

1.特殊投资业务中包括工程项目。( 对 )

2.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入,也不应确认相应的递延所得税资产。( 对 )

3.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。( 错 )

4.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税。( 对 )

5.资产管理不属于控制活动类指引。(错 )

6.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。( 对 )

7.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。( 对 )

8.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容,是在最重要的经营领域对企业使命的具体化,表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。( 对 )

9.纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。(对 )

10.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券,若认股权持有人到期也没有行权的,也不得将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入其他科目。(错 )

(责任编辑:lele)

单选题:1、“三重一大”中一大是指(B)A、大事件 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策2、(A)是企业实施内部控制的基础?A、内部环境 D、外部环境 C、人力资源 D、组织架构3、下列税金中不属于纳税人转让房屋过中应缴纳税的是(C)A、营业税 …

单选题:1、“三重一大”中一大是指(B)A、大事件 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策2、(A)是企业实施内部控制的基础?A、内部环境 D、外部环境 C、人力资源 D、组织架构3、下列税金中不属于纳税人转让房屋过中应缴纳税的是(C)A、营业税 …

单选题:1、“三重一大”中一大是指(B)A、大事件 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策2、(A)是企业实施内部控制的基础?A、内部环境 D、外部环境 C、人力资源 D、组织架构3、下列税金中不属于纳税人转让房屋过中应缴纳税的是(C)A、营业税 …

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