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印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核 暂行办法》等六份文件的通知 肇庆高新区管委会,市府直属各单位: 现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属…

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印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核

暂行办法》等六份文件的通知

肇庆高新区管委会,市府直属各单位:

现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属国有企业负责人经营业绩考核及薪酬管理暂行办法》、《肇庆市属国有企业财务总监管理暂行规定》和《肇庆市属国有企业监事管理暂行规定》印发给你们,请认真贯彻执行。

二○○六年一月四日

肇庆市属企业国有资本保值增值

考核暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强市属企业国有资产的监督管理,规范国有资本保值增值考核工作,保障考核真实反映企业国有资本运营状况,维护国家所有者权益,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》及国家和省有关财务会计规定,结合我市的实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称的市属企业是指肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司(以下统称企业)。

第三条 本办法所称企业国有资本,是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益,以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业,其国有资本是指该企业的所有者权益,以及依法认定为国家所有的其他权益;对于国有控股及参股企业,其国有资本是指该企业所有者权益中国家应当享有的份额。

第四条 本办法所称企业国有资本保值增值考核是指市国资委依据经审计的企业年度财务决算报告,在全面分析评判影响经营期内国有资本增减变动因素的基础上,对企业国有资本保值增值结果进行核实确认的工作。

第五条 市国资委负责市属企业国有资本保值增值考核工作。

第六条 企业应当在如实编制年度财务决算报告的基础上,认真分析和核实经营期内国有资本增减变化的各项主客观因素,真实、客观地反映国有资本运营结果,促进实现国有资本保值增值经营目标,并为企业财务监管与绩效评价、企业负责人业绩考核等出资人监管工作提供基础依据。

第二章 国有资本保值增值率的计算

第七条 企业国有资本保值增值结果主要通过国有资本保值增值率指标反映,并设置相应修正指标和参考指标,充分考虑各种客观增减因素,以全面、公正、客观地评判经营期内企业国有资本运营效益与安全状况。

第八条 本办法所称国有资本保值增值率是指企业经营期内扣除客观增减因素后的期末国有资本与期初国有资本的比率。其计算公式如下:

国有资本保值增值率=(扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本)×100%

国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率。

第九条 企业国有资本保值增值修正指标为不良资产比率。其计算公式为: 不良资产比率=(期末不良资产÷期末资产总额)×100%

本办法所称不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

第十条 因经营期内不良资产额增加造成企业不良资产比率上升,应当在核算其国有资本保值增值率时进行扣减修正。

(一)暂未执行《企业会计制度》的企业,经营期内企业不良资产比率上升,其增加额在核算国有资本保值增值率时进行直接扣减。计算公式为:

修正后国有资本保值增值率=(扣除客观影响因素的期末国有资本-不良资产增加额)÷期初国有资本×100%

不良资产增加额=期末不良资产-期初不良资产

(二)已执行《企业会计制度》的企业,经营期内对有问题资产未按财务会计制度计提资产减值准备,应当在核算国有资本保值增值率时进行扣除修正。其计算公式为:

修正后国有资本保值增值率=(扣除客观影响因素的期末国有资本-有问题资产预计损失额)÷期初国有资本×100%

有问题资产预计损失额=各类有问题资产×相关资产减值准备计提比例

(三)国有控股企业修正国有资本保值增值率,应当按股权份额进行核算。 第十一条 企业国有资本保值增值参考指标为净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债率。

(一)净资产收益率:指企业经营期内净利润与平均净资产的比率。计算公式如下:

净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100%

其中:平均净资产=(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2

(二)利润增长率:指企业经营期内利润增长额与上期利润总额的比率。计算公式如下:

利润增长率=(利润增长额÷上期利润总额)×100%

其中:利润增长额=本期利润总额-上期利润总额

(三)盈余现金保障倍数:指企业经营期内经营现金净流量与净利润的比率。计算公式如下:

盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

(四)资产负债率:指本经营期负债总额与资产总额的比率。计算公式如下: 资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

第十二条 本办法所称客观增加因素主要包括下列内容:

(一)政府、企业直接或追加投资:是指代表政府投资的部门(机构)或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本;

(二)无偿划入:是指按国家、省、市有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本;

(三)资产评估:是指因改制、上市等原因按有关规定进行资产评估而增加国有资本;

(四)清产核资:是指按有关规定进行清产核资后,经市国资委核准而增加国有资本;

(五)产权界定:是指按规定进行产权界定而增加国有资本;

(六)资本(股票)溢价:是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本;

(七)税收返还:是指按国家税收政策返还规定而增加国有资本;

(八)会计调整和减值准备转回:是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业减值准备转回、企业会计差错调整等导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本;

(九)其他客观增加因素:是指除上述情形外,经市国资委按规定认定而增加企业国有资本的因素,如接受捐赠、债权转股权等。

第十三条 本办法所称客观减少因素主要包括下列内容:

(一)专项批准核销:是指按国家、省、市清产核资等有关政策和规定,经市国资委批准核销而减少国有资本;

(二)无偿划出:是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本;

(三)资产评估:是指因改制、上市等原因按规定进行资产评估而减少国有资本;

(四)产权界定:是指因产权界定而减少国有资本;

(五)消化以前年度潜亏和挂帐:是指经核准经营期消化以前年度潜亏挂帐而减少国有资本;

(六)自然灾害等不可抗拒因素:是指因自然灾害等不可抗拒因素而减少国有资本;

(七)企业按规定上缴红利:是指企业按照有关政策、制度规定分配给投资者红利而减少企业国有资本;

(八)资本(股票)折价:是指企业整体或以主要资产折价发行股票或配股而减少国有资本;

(九)其他客观减少因素:是指除上述情形外,经市国资委按规定认定而减少企业国有资本的因素。

第十四条 国有资本保值增值率计算以企业合并会计报表为依据。企业所有境内外全资子企业、控股子企业,以及各类独立核算分支机构、事业单位和基建项目等应当按规定全部纳入合并会计报表编制范围。

第十五条 企业应当按国家有关财务会计制度和企业财务决算管理规定,委托会计师事务所审计经营期内影响企业国有资本变化的客观增减因素,并由会计师事务所在审计报告中披露或出具必要鉴证证明。

第十六条 企业本期期初国有资本口径应当与上期期末口径衔接一致。企业对期初国有资本进行口径调整应当符合国家财务会计制度有关规定,并对调整情况作出必要说明。本期期初国有资本口径调整范围具体包括:

(一)对企业年度财务决算进行追溯调整;

(二)经营期内子企业划转口径调整;

(三)企业财务决算合并范围变化口径调整;

(四)其他影响企业期初国有资本的有关调整。

第三章 国有资本保值增值结果的考核确认

第十七条 企业应当在规定的时间内,将经营期国有资本保值增值情况和相关材料随年度财务决算报告一并报送市国资委。报送材料应当包括:

(一)《国有资本保值增值结果考核表》及其电子文档;

(二)企业国有资本保值增值情况分析说明,具体内容包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、期初数据口径、与上期确认结果的对比分析、相关参考指标大幅波动或异常变动的分析说明以及其他需要报告的情况;

(三)客观增减因素证明材料。

第十八条 企业国有资本保值增值客观增减因素的证明材料除年度财务决算审计报告外,还应当包括:

(一)国家、省、市有关部门的文件;

(二)有关专项鉴证证明;

(三)企业的有关入账凭证;

(四)其他证明材料。

第十九条 企业上报国有资本保值增值材料应当符合下列要求:

(一)各项指标真实、客观,填报口径符合规定;

(二)电子文档符合统一要求;

(三)各项客观增减因素的材料真实、完整,并分类说明有关情况。 第二十条 企业负责人或主管会计工作的负责人应当对企业上报的国有资本保值增值材料的真实性、完整性负责。承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师应当对其审计的企业国有资本保值增值材料及出具的相关鉴证证明的真实性、合法性负责。

第二十一条 国有资本保值增值结果核实确认工作,应当根据核批后的企业年度财务决算报表数据,剔除影响国有资本变动的客观增减因素,并在对企业不良资产变动因素分析核实的基础上,认定企业国有资本保值增值的实际状况,即国有资本保值增值率。

第二十二条 企业国有资本保值增值结果分为以下三种情况:

(一)企业国有资本保值增值率大于100%,国有资本实现增值;

(二)企业国有资本保值增值率等于100%,国有资本为保值;

(三)企业国有资本保值增值率小于100%,国有资本为减值。

第二十三条 企业国有资本存在下列特殊情形的,不核算国有资本保值增值率,但应当根据经营期国有资本变动状况分别作出增值或减值的判定。

(一)经调整后企业国有资本期初为正值、期末为负值,国有资本保值增值完成情况判定为减值;

(二)经调整后企业国有资本期初为负值、期末为正值,国有资本保值增值完成情况判定为增值。

第二十四条 市国资委应当以经核实确认的企业国有资本保值增值实际完成指标与国家及省国有企业国有资本保值增值行业标准进行对比分析,按照“优秀、良好、中等、较低、较差”五个档次,评判企业在行业中所处的相应水平。 第二十五条 下列情形之一的企业国有资本保值增值水平确认为“较差”档次:

(一)存在重大财务问题、年度财务决算严重失实的;

(二)年度财务决算报告被会计师事务所出具否定意见、无法表示意见审计报告的;

(三)持续资不抵债的。

持续资不抵债企业,在经营期间弥补国有资本亏损的,可确认其国有资本减亏率。

第二十六条 企业在对外提供国有资本保值增值结果时,应当以经市国资委考核确认的结果为依据。

第二十七条 企业国有资本保值增值考核结果作为市国资委对企业进行经营考核的依据之一。

第四章 罚 则

第二十八条 企业报送的年度财务决算报告及国有资本保值增值相关材料内容不完整、各项客观因素证据不充分或数据差错较大,造成企业国有资本保值增值确认结果不真实的,由市国资委责令其重新编报,并进行通报批评。 第二十九条 企业在国有资本保值增值考核工作中存在弄虚作假或者提供虚假材料,以及故意漏报、瞒报等情况的,由市国资委责令其改正;情节严重的,按照《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规予以处罚,并追究有关人员责任。

第三十条 会计师事务所及注册会计师在企业国有资本保值增值有关材料的审计工作中参与作假,提供虚假证明,造成国有资本保值增值结果严重不实的,市国资委应当禁止所出资企业聘请其承担相关审计业务,并通报或会同有关部门依法进行查处。

第三十一条 市国资委相关工作人员在国有资本保值增值考核过程中徇私舞弊,造成重大工作过失或者泄露企业商业秘密的,给予纪律处分;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。

第五章 附 则

第三十二条 由市国资委履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。

第三十三条 各企业可参照本办法,制定对所属全资、控股企业进行国有资本保值增值考核的具体办法。

第三十四条 本办法由市国资委负责解释。

第三十五条本办法自2006年1月1日起施行。

肇庆市属国有企业投资管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为切实履行国有资产出资人职责,促进国有企业投资决策的科学化和规范化,确保国有资产安全和保值增值,根据国家有关法律、法规、规章,结合本市实际,制定本规定。

第二条 本规定适用于肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司(以下统称直管企业)及其所属全资、控股企业(以下统称所属企业)。

第三条 本规定所称投资是指以现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为,包括设立公司、收购兼并、合资合作、对所出资企业追加投入等股权投资,基本建设、技术改造等固定资产投资,证券投资、期货投资、委托理财等短期投资。

第四条 企业投资决策应当严格遵守国家、省的法律、法规和本市的有关规定,遵循科学、民主的决策程序,规范开展投资项目的可行性研究论证工作。

第五条 企业选择投资项目应当符合下列原则要求:

(一)符合国家和本市有关产业政策要求;

(二)符合市属国有经济布局战略性调整要求;

(三)符合本企业主导产业和发展方向,原则上不得从事非主业投资;

(四)不得从事高风险的投资活动。

第六条 企业投资决策应当坚持审慎原则,充分预计投资风险,在可行性研究论证中对存在不确定性的因素应作否定判断,存在重大不确定性因素的项目原则上不得实施。

第七条 企业国有产权代表是投资决策的直接责任人,应当按照本规定和其他相关管理规定的要求,提请企业规范进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中应当切实贯彻出资人意志,维护出资人权益,认真履行有关报批程序,按照市国资委批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。

第二章 投资项目可行性研究论证

第八条 企业投资项目决策必须经过全面、充分、严密的前期可行性研究论证,并按照规范要求编制可行性研究报告。

第九条 可行性研究报告应当以投资项目实施的必要性、技术与经济可行性为主要内容,是投资项目决策的基本和最主要的依据。

第十条 对基本建设和技术改造项目,其可行性研究报告应当按照国家投资主管部门制定的标准编制,委托具有相应资质的工程咨询单位、专业中介机构进行。其他项目的可行性研究报告可由企业自行编制,但必须另行聘请中介机构进行复核。

第十一条 投资项目涉及以非货币资产出资、收购资产的,应当聘请具有相应资质的中介机构进行资产评估,评估结果应当作为出资或收购定价的参考依据。资产评估报告应当按照国家和市国资委有关规定履行备案或核准程序。如有特殊情况要求免予资产评估的,须经市国资委批准。

第十二条 承担投资项目可行性研究报告和资产评估报告编制、复核工作的中介机构,应当具备相应执业资质,有良好的执业记录;有关选聘工作应当按照公开、公平、公正、择优和诚信的原则进行。

第十三条 对可行性研究报告应当组织专家评审,专家评审未通过或存在重大争议的项目不得进入决策程序。专家评审一般由企业组织,按照以下要求进行:

(一)专家评审组原则上由5人以上奇数组成,除本行业技术专家外,视具体情况聘请经济、财务、法律、资产评估等方面的专业人员参加;

(二)专家评审组成员应在该专业领域具有较高声誉和专业素质,有长期从业资历,无不良记录,能独立、客观、公正地发表意见。有关选聘程序按照公开、公正和有利于专家独立、公正地发表意见的原则进行;

(三)专家评审组以表决方式对项目进行审议,三分之二以上成员同意为评审通过。

第十四条 对应当上报市国资委审批的投资项目,企业国有产权代表应当及时告知市国资委,在市国资委指导下开展前期可行性研究论证工作。有关中介机构及评审专家的选聘和评审方案的确定均须征得市国资委同意。

第三章 投资项目审批权限

第十五条 对企业投资项目区别不同产业和规模实行分类、分级审批管理。 第十六条 直管企业及其所属企业在本直管企业主导产业范围内进行的对外投资及未列入年度计划的项目,投资额达到或超过直管企业净资产10%的,或者绝对值超过300万元的,由市国资委进行审批。

对于经批准列入年度计划的技改项目,投资额达到或超过净资产10%或绝对值超过600万元的,由市国资委进行审批。

上述投资额是指参与投资的直管企业及其关联企业的投资额之和。

第十七条 直管企业及其所属企业的下列投资项目,不论投资额度多少,均由市国资委审批:

(一)境外、市外投资项目;

(二)因市属国有经济布局调整和资本运作等特殊需要,在直管企业主导产业范围以外的投资项目;

(三)设立单纯的投资性平台公司;

(四)市国资委认为有必要直接进行审批的其他投资项目。

第十八条 直管企业及其所属企业原则上不得进行短期投资(专业投资机构除外)。

第十九条 市国资委对直管企业投资决策权限单独进行授权的,按照相应授权管理规定执行。

第二十条 对市国资委审批权限以外的投资项目,各直管企业应当参照本规定的原则,制定具体管理办法。

第二十一条 直管企业及其所属企业在规定权限范围内决定的投资额在50万元以上的投资项目,应当在决策之日起5个工作日内报送市国资委备案。 第二十二条 企业对外担保必须坚持审慎原则,视同投资项目进行管理,对风险进行充分的评估。为企业以外的单位(含参股控股企业)担保,超过本企业净资产10%或绝对值超过100万元,必须报市国资委审批。

第四章 投资项目立项核准

第二十三条 对于应当报市国资委审批的投资项目,企业国有产权代表应当首先向市国资委申请立项,经核准后方可组织开展可行性研究论证等前期工作。 第二十四条 市国资委在投资项目立项核准过程中,主要对项目是否符合本规定第五条的要求等进行审查。

第二十五条 直管企业国有产权代表应当提请企业每年编制年度投资计划,上报市国资委审批;经批准列入年度投资计划的投资项目视同立项已获核准;其他项目按规定另行申请立项,市国资委在收齐资料之日起15个工作日内予以批复。

第二十六条 对于已获核准立项,但尚未按规定经过批准的投资项目,企业不得进行实际投资,不得签定有关的具有法律约束力的合同或协议。

第五章 投资项目审批

第二十七条 市国资委审批投资项目,主要对项目是否符合有关法律、法规和产业政策要求,项目可行性研究论证过程是否符合相关管理规定等进行合规性审查。

第二十八条 对于应当报市国资委审批的投资项目,企业国有产权代表应当在按照规定要求组织完成可行性研究论证、中介机构复核和专家评审等工作之后,及时上报市国资委审批。

第二十九条 企业国有产权代表上报投资项目,应当附送完备资料,主要包括:

(一)申请报告;

(二)可行性研究报告;

(三)相关资产评估报告;

(四)已签定的合作意向书等相关契约文件;

(五)合资、合作方情况介绍、工商登记资料和资信证明;

(六)必要的政府有关部门批复文件、专业技术鉴定文件、法律顾问意见书等;

(七)项目负责人情况;

(八)资金来源说明;

(九)项目设备引进(采购) 方案;

(十)市国资委要求提供的其他资料。

第三十条 市国资委对资料齐全、符合规定要求的投资项目申请,自收齐资料之日起20个工作日内给予批复。特殊情况难以按期批复的,经市国资委主任批准可延期批复,并及时通知企业国有产权代表。

第三十一条 对两家以上市属国有企业联合投资的项目,企业国有产权代表应当联合上报。直管企业的所属企业上报市国资委审批的项目,由直管企业提出审核意见后上报。

第三十二条 市属国有参股企业进行投资,企业国有产权代表应当参照本规定要求,提请企业规范进行可行性研究论证,并在决策后及时上报派出单位备案。对未规范进行可行性研究论证的投资项目,应当在企业决策程序中投反对票;对多次发生同类情况,危及国有股东权益的,应当及时提请派出单位采取相应措施。

第六章 投资项目实施的监控管理

第三十三条 对于经批准的投资项目,企业应当确定项目责任人,并签订项目责任书。项目责任人负责项目实施的全过程管理,并定期报告项目实施进展情况。

第三十四条 对于经过批准的投资项目,发生下列情况的,可以聘请中介机构对项目实施情况进行专项审计。对于由市国资委审批的投资项目,承担审计的中介机构的选聘应当征得市国资委同意,审计结果报市国资委备案。

(一)项目实施过程中发生重大情况变化、涉及国有权益安全的;

(二)项目责任人在项目实施过程中离任的;

(三)审批单位认为有必要的。

第三十五条 投资项目在实施过程中发生重大情况变化,投资额超出预算20%以上的,必须重新按规定进行报批或备案。

第七章 责任追究

第三十六条 企业国有产权代表违反本规定要求,在投资项目可行性研究论证和决策过程中出现下列行为的,应当根据有关法律、法规和管理规定及党纪、政纪的相关规定进行处理,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任:

(一)未按规定上报审批的;

(二)上报审批时谎报、故意隐瞒重要情况的;

(三)未经可行性研究论证和集体研究进行决策的;

(四)通过“化整为零”等方式故意逃避审批的;

(五)干预中介机构和专家独立执业并发表意见的;

(六)对应备案事项未及时报告的;

(七)有损害国有出资人权益的其他行为的。

第三十七条 项目责任人在项目实施过程中弄虚作假或管理不善,导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的,依法追究相应的行政和经济责任,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第三十八条 承担投资项目可行性研究论证、资产评估、复核和审计等业务的中介机构,出具严重失实报告的,不得再聘请其从事市属国有企业的相关业务。

市国资委可根据情况提请有关主管部门予以处理,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第三十九条 参与投资项目评审的社会专家丧失独立立场,违反诚信原则,泄露商业机密,造成恶劣影响和严重后果的,不得再聘请其进行市属国有企业的相关咨询和评审工作。市国资委可根据情况通过媒体予以公开谴责,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第八章 附 则

第四十条 由市国资委直接履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。

第四十一条 本规定由市国资委负责解释。

第四十二条 本规定自2006年1月1日起施行。1997年12月15日肇庆市人民政府办公室《转发市体改委、国资局关于肇庆市国有企业董事会运作国有产权代表报告制度

投资决策管理等三个暂行规定的通知》(肇府办[1997]123号)文中《肇庆市国有企业投资决策管理暂行规定》同时废止。

肇庆市属国有企业重大事项报告制度

暂行规定

第一章 总则

第一条 为切实落实国有资产出资人重大决策的权利,保障国有资产营运安全和保值增值,根据《公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规、规章,结合本市实际,制定本规定。

第二条 肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司(以下统称直

管企业)的国有产权代表(以下简称产权代表),应当按照本规定要求,就本企业有关重大决策事项向市国资委报告。

第三条 直管企业的国有产权代表具体包括下列人员:

(一)股份有限公司和有限责任公司中,由市政府或市国资委推荐并依法产生的董事长、副董事长和董事。

(二)国有独资公司和国有独资企业中,设董事会的为市政府或市国资委任命的董事长和委派的董事,未设董事会的为市政府或市国资委聘任的经理人员。 上述产权代表中,董事长或总经理为首席产权代表。

第四条 产权代表进行经营决策前,应当深入进行调查研究,全面掌握真实情况,按照规范要求开展可行性研究论证工作,防止决策中的主观性和随意性。

第五条 产权代表有责任提请企业建立和健全内部决策工作制度,建立科学、民主的决策机制,在实际决策工作中贯彻民主集中制原则,坚持集体研究,不得违规决策。

第二章 报告事项

第六条 产权代表报告事项分为请示事项和备案事项。

第七条 按照肇庆市人民政府和市国资委的有关管理规定,应当报市国资委审批的下列重大决策事项,属于请示事项:

(一)投资事项;

(二)对外担保事项;

(三)国有产权变动事项;

(四)企业改制事项;

(五)资产处置、资产损失核销事项;

(六)薪酬分配事项;

(七)企业领导人员管理事项(含出国出境);

(八)超过5万元的对外捐赠或赞助事项;

(九)其他对国有资产出资人权益有重大影响,按规定应当上报市国资委审批的决策事项。

上述请示事项的具体权限按相应制度执行。

第八条 对市国资委控股(含相对控股)的上市公司,应当在符合《公司法》和上市公司监管规定的前提下,在公司章程中将本规定要求应当请示市国资委决定的事项列入股东大会职权范围。

第九条 对于公司章程中列入股东(大)会职权范围的决策事项,产权代表应当提请企业按照规定程序事先向股东(大)会提请审议。

第十条 下列事项属于备案事项:

(一)本企业董事会或其他内部决策机构对市国资委批复事项所作出的最终决定及其执行进展情况;

(二)本企业股东会、董事会或其他内部决策机构在职权范围内作出的重大决定及其执行进展情况;

(三)其他按规定应上报市国资委备案,以及发生重大法律诉讼、安全生产事故、企业重要工作人员涉嫌经济或刑事犯罪及其他对国有资产出资人权益可能产生较大影响的事项。

第三章 报告管理

第十一条 对本规定要求请示的事项,产权代表必须在本企业董事会或其他内部决策机构会议作出决定前,按规定期限事先请示市国资委,并按照市国资委的批复意见在本企业决策程序中表达意见和行使表决权。

第十二条 对本规定要求备案的事项,产权代表应当在作出决策或事件发生之日起三个工作日内报送市国资委知悉。上市公司的产权代表应当根据有关信息披露的监管规定,在信息公告的同时向市国资委报告。

第十三条 产权代表报告由首席产权代表负责上报。首席产权代表必须就报告事项征求企业其他产权代表的意见,并在报告中予以充分表述,经联合签名后上报。对报告事项不能达成一致意见的,其他产权代表可以单独向市国资委报告。 第十四条 产权代表对报告中的请示事项必须提出明确的处理意见,并附送与可行性研究论证有关的必要资料,保证提供全面、真实的信息。对备案事项亦应附送必要的相关资料。

第十五条对产权代表上报的请示事项,市国资委认为报送资料不完整或不符合要求的,应当一次性要求产权代表予以补齐。

第十六条市国资委对产权代表上报的符合要求的请示,在规定期限内给予批复。因特殊情况难以在规定期限内批复的,经市国资委主任批准,可以适当延期答复,但延期情况应及时通知产权代表。在规定期限内既没批复意见又未延期的,视为同意所报意见。

第十七条 市国资委建立产权代表报告档案管理制度,完整保存有关文件和资料,严格保守企业的商业机密。

第四章 责任追究第十八条产权代表违反本规定,有下列情形之一的,视情节轻重分别予以纪律处分,减少年薪、市属国有企业范围内通报批评等处理,或通过法定程序降职、免职或解聘,造成国有资产重大损失或涉嫌违法犯罪的,通过法律途径追究责任:

(一)对应报事项未按规定报告的;

(二)不按照市国资委批复意见在本企业决策程序中充分、完整地表达意见、行使表决权的;

(三)在报告中谎报、故意隐瞒重要情况的;

(四)出现损害国有出资人权益的其他行为的。

第十九条 市国资委每年对产权代表执行本规定情况进行全面检查,检查结果作为对其履职考核的重要内容。产权代表如因违反本规定被免职或解聘的,自免职或解聘之日起不再享受原职务工资和相关待遇,三年内不得作为市属国有企业领导职务的人选。

第五章 附 则

第二十条 由市国资委直接履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。

第二十一条 各直管企业对其向所属控股、参股企业派出的产权代表的,应按照本规定有关原则,进行有效监管,确保出资人权利得到落实。

第二十二条 本规定由市国资委负责解释。

第二十三条 本规定自2006年1月1日起实施。1997年12月15日肇庆市人民政府办公室《转发市体改委、国资局关于肇庆市国有企业董事会运作国有产

权代表报告制度投资决策管理等三个暂行规定的通知》(肇府办[1997]123号文)中《肇庆市国有企业国有产权代表报告制度暂行规定》同时废止。

肇庆市属国有企业负责人经营业绩考核

及薪酬管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责,维护所有者权益,落实国有资本保值增值责任,建立规范的分配机制和有效的激励、约束机制,充分调动市属国有企业负责人的积极性和创造性,促进企业可持续发展,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规,参照《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》和《广东省属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》的做法,结合我市实际,制定本办法。

第二条 本办法考核范围为市人民政府确定的由市政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的生产经营正常的国有及国有控股企业(以下简称企业)。

第三条 本办法的企业负责人是指企业下列人员:

(一)设董事会的国有独资公司董事长、副董事长、董事,总经理、副总经理;

(二)不设董事会的国有独资公司总经理(总裁)、副总经理(副总裁);

(三)国有控股公司国有股权代表出任的董事长、副董事长、董事,总经理、副总经理。

第四条 企业负责人对国有资本承担保值增值责任。市国资委以国有资本保值增值为核心,对企业负责人的经营业绩进行考核。

第五条 企业负责人的经营业绩考核,实行年度考核与任期考核相结合,考核结果与责任人奖惩相挂钩的考核制度。

第六条 年度经营业绩考核采取由市国资委结合市政府年度工作目标要求,以下达经营业绩目标的方式进行。任期经营业绩考核采取由市国资委与企业签订经营业绩责任书的方式进行。

第七条 企业负责人经营业绩考核工作应当遵循以下原则:

(一)依法考核原则。按照国有资本保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求,维护所有者权益,依法考核企业负责人经营业绩。

(二)分类考核原则。按照企业所处的不同行业、资产经营的不同水平和主营业务等不同特点,实行定性与定量相结合,客观公正地、科学地分类考核。

(三)激励与约束有机结合原则。坚持效率优先、兼顾公平,建立责权利相统一,激励与约束相挂钩,短期奖励和中长期激励相结合的奖惩制度。

第二章 年度经营业绩考核

第八条 年度经营业绩考核以公历年为考核期。

第九条 年度经营业绩目标通知包括下列内容:

(一)被考核企业名称;

(二)考核内容及指标;

(三)考核与奖惩;

(四)其他需要规定的事项。

第十条 年度经营业绩考核指标包括定量指标和定性指标。

(一)定量指标包括基本指标和分类指标。定量指标由市国资委下达年度经营业绩考核指标目标值。

1、基本指标包括年度净利润、净资产收益率。

年度净利润是指经核定后的企业合并报表税后净利润。

净资产收益率是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率,计算公式为: 净资产收益率=净利润/平均净资产 ×100%。

2、分类指标是指由市国资委根据企业所处行业特点,在备选指标(备选指标库见附件三)中选择2个指标作为分行业考核指标,具体分类指标在年度经营业绩目标通知中确定(分类指标一经确定,任期内不得更改)。

(二)定性指标是指由市国资委考核小组对企业管理水平、经营发展战略、核心竞争力、经营班子综合能力等方面的情况进行综合评议的非量化指标。 第十一条 年度经营业绩目标按下列程序下达:

(一)企业申报年度经营业绩考核基本指标和分类指标的目标建议值。每年年初,企业负责人按照市国资委年度经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况,提出年度经营业绩基本指标目标建议值和分类指标建议值,并将必要的说明材料报市国资委。考核目标值原则上不低于前三年指标实际完成情况平均值。 企业申报年度经营业绩指标目标建议值必须同时列出纳入合并会计报表范围的企业名单,对不纳入合并会计报表范围的企业必须说明原因。

(二)核定年度经营业绩基本指标和分类指标的目标值。市国资委根据宏观经济形势及所处行业的周期性特点,对企业负责人的年度经营业绩基本指标和分类指标建议值进行审核,并就有关内容同企业沟通后予以确定。

(三)由市国资委下达年度经营业绩目标通知。

第十二条 市国资委对年度经营业绩目标执行情况实施动态监控。 第十三条 年度经营业绩目标完成情况按照下列程序进行考核:

(一)年度终了,由市国资委聘请中介机构对企业进行审计,并对列入合并报表范围和未列入合并报表的企业名单、各量化考核指标实际值及因合并范围变化对考核指标的影响程度出具审计意见。每年4月底之前,企业依据经审计的企业财务决算数据,对上年度经营业绩考核指标完成情况进行总结分析,并将资产经营分析报告、年度合并会计报表、中介机构审计报告各一式二份报市国资委。 资产经营分析报告的内容包括年度考核指标的完成情况及因素分析、影响考核期经营效益的具体主客观因素以及采取的应对措施、对定性指标有关执行情况或具体事实的叙述、进一步做好国有资本保值增值工作的措施和建议、其它需要说明的情况和问题。

(二)市国资委依据经审计的企业财务决算报告和经审查的统计数据,结合企业资产经营分析报告并听取监事会(财务总监)对企业的年度评价意见,对企业负责人年度经营业绩考核指标的完成情况进行考核(考核计分办法见附件一),形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。

(三)市国资委将确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈给各企业。企业负责人对考核结果及其奖惩有不同意见的,可以书面形式向市国资委反映。

第二章 任期经营业绩考核

第十四条 任期经营业绩考核以3年为一个责任期。特殊原因需要调整的,由市国资委决定。

第十五条 任期经营业绩责任书包括下列内容:

(一)出资人与企业法定代表人姓名;

(二)考核内容及指标;

(三)考核与奖惩;

(四)责任书的变更、解除和终止;

(五)其他需要规定的事项。

第十六条 任期经营业绩考核在责任期内三个年度考核结果基础上进行。任期考核指标包括国有资本保值增值率、不良资产比率、三年销售(营业)收入平均增长率和任期内三个年度考核结果指标。

(一)国有资本保值增值率,指企业扣除客观因素后的考核期末所有者权益同考核期初所有者权益的比率,计算公式为:

国有资本保值增值率=扣除客观因素后的考核期末所有者权益/考核期初所有者权益×100%

国有资本保值增值率的具体考核办法按《肇庆市属国有企业国有资本保值增值考核暂行办法》执行。

(二)三年销售(营业)收入平均增长率,指企业销售收入连续三年的平均增长情况,计算公式为:

三年销售(营业)收入平均增长率

=(3考核期末当年销售(营业)收入三年前销售(营业)收入-1)×100%

(三)不良资产比率,指企业考核期末不良资产额占考核期末资产总额的比率,计算公式为:

不良资产比率=(期末不良资产总额/期末资产总额)×100%

不良资产是指企业资产中存在问题、难以参加正常生产经营运转部分的资产。

(四)任期内三个年度考核结果指标,是指为体现年度考核与任期考核相结合的原则,根据企业年度经营业绩考核的指标得分来确定本指标分数的指标。 第十七条 任期经营业绩责任书按下列程序签订:

(一)企业申报任期经营业绩考核指标目标建议值。考核期初,企业负责人按照市国资委任期经营业绩考核的要求和企业发展规划及经营状况,提出任期经营业绩考核指标目标建议值,并将考核指标目标建议值和必要的说明材料报市国资委。考核指标建议值原则上不低于前一任期实际完成值。

(二)核定任期经营业绩考核指标。市国资委根据宏观经济形势及企业所处行业的周期性特点,结合市政府实现跨越发展而确定的中长期经济发展指标,对企业负责人的任期经营业绩考核指标目标建议值进行审核,并就考核指标目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。

(三)由市国资委主任或其授权代表同企业法定代表人或授权代表签订任期经营业绩责任书。

第十八条 市国资委对任期经营业绩责任书执行情况进行跟踪检查,实施动态监控。

第十九条 任期经营业绩责任书完成情况按照以下程序进行考核:

(一)考核期末,由市国资委聘请的中介机构对企业进行审计,并出具审计意见。企业依据经审计的企业财务决算数据,对任期经营业绩考核指标完成情况进行总结分析,并将资产经营分析报告、年度合并会计报表、中介机构审计报告各一式二份报市国资委。

资产经营分析报告的内容包括任期考核指标的完成情况及因素分析、影响考核期经营效益的具体主客观因素以及采取的应对措施、进一步做好国有资本保值增值工作的措施和建议、其它需要说明的情况和问题。

(二)市国资委依据经审计的企业财务决算报告和经审查的统计数据,结合企业资产经营分析报告并听取监事会(财务总监)对企业的评价意见,对企业负责人任期经营业绩考核指标的完成情况进行考核(考核计分办法见附件二),形成企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见。

(三)市国资委将确认的企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见反馈给各企业。企业负责人对考核结果及其奖惩有不同意见的,可以书面形式向市国资委反映。

第四章 薪酬与奖惩

第二十条 市国资委依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对企业负责人实施奖惩。

第二十一条 根据对企业负责人经营业绩考核的得分,年度考核和任期考核最终结果分为优秀、良好、中等、较低、较差五个等级。其中:90分(含90分)以上为优秀,80分(含80分)至90分为良好,70分(含70分)至80分为中等,60分(含60分)至70分为较低,60分以下为较差。国有资本保值增值率低于100%的不能评为优秀。

第二十二条 市国资委对进行业绩考核的企业负责人的薪酬实行年度薪酬和任期激励奖励。年度薪酬和任期激励直接与业绩考核结果挂钩。

第二十三条 年度薪酬由基本年薪和绩效年薪两部分组成。

(一)基本年薪的确定

基本年薪=上年度市属企业职工平均工资×企业经营规模系数×企业经营难度系数×分配系数

企业经营规模系数的确定:将公司按照企业年末资产规模和当年销售收入及实际上缴税金的大小分为三至五个档次,最低档系数为3,最高档系数为7。企业的档次划分每三年调整一次。

企业经营难度系数的确定:垄断性行业的为0.9,竞争性行业为1。此外对扭亏为盈企业再增加经营难度系数1.2。

分配系数的确定:企业法定代表人分配系数为1,其他负责人的分配系数为0.60-0.95。其他负责人的分配系数原则上由企业董事会根据其责任和贡献确定,报市国资委备案。

基本年薪每年调整一次,在调整确定前按照上年有关指标计算的金额按月预发,在当年费用中列支,年终根据当年确定的基本年薪金额进行调整结算。

(二)绩效年薪的确定

绩效年薪与年度考核结果挂钩。

当考核结果为较差等级时,绩效年薪为0。

当考核结果为较低时,绩效年薪按“基本年薪×调节系数×(考核分数-

60)/(70-60)”确定,绩效年薪在 0到 1倍基本年薪之间;

当考核结果为中等时,绩效年薪按“基本年薪×调节系数×[1+0.5×(考核分数-70)/( 80-70)]”确定,绩效年薪在 1倍到15倍基本年薪之间;

当考核结果为良好时,绩效年薪按“基本年薪×调节系数× [1.5+0.5×(考核分数-80)/(90-80)]”确定,绩效年薪在1.5倍到2倍基本年薪之间;

当考核结果为优秀时,绩效年薪按“基本年薪×调节系数×[2+1×(考核分数-90)/(100-90)]”确定,绩效年薪在2倍到3倍基本年薪之间。 调节系数在l到1.3之间,具体由市国资委根据企业的行业特点、资产规模、效益及历史包袱情况等因素研究确定。

第二十四条 绩效年薪当期支付70%,剩余30%作为延期绩效年薪,延期至任期届满或离任时,根据考核情况兑现。对于有国有收益收缴任务的企业,只有完成国有收益收缴任务时才能兑现绩效年薪。

若年度考核中发现企业负责人违反产权代表报告等其它规定要扣减年薪的,先从绩效年薪扣减,无绩效年薪的,从基本年薪扣减。

第二十五条 依据任期经营业绩考核结果,对企业负责人实行奖惩,并作为有关部门对企业负责人任免的重要依据。

(一)对于任期经营业绩考核结果为中等以上等级的,兑现支付延期绩效年薪;对其中优秀和良好的,按照完成任期经营目标值的实际情况给予适当任期激励。任期激励具体办法另行制定。

(二)对于任期经营业绩考核结果为较低和较差的企业负责人,除根据考核分数扣减绩效年薪外,将根据具体情况,提请有关部门对其工作进行调整或不再任命、续聘。

具体扣减绩效年薪的公式为:

扣减绩效年薪=任期内积累的绩效年薪×(70-任期考核实得分数)/70。

(三)对连续两年未能完成年度经营业绩考核目标值,而且出现由盈变亏或亏损不断增大的,市国资委将对负有直接责任的企业负责人给予免职或解聘,对涉及市委管理的企业领导人员,由市国资委党委向市委提出免职或解聘建议。 第二十六条 对任期未满、中途离任的企业负责人,要实行离任前考核。考核要在离任审计的基础上进行。任期未满、中途离任的企业负责人不进行任期激励。

(一)因市府以及市国资委等有关部门要求调离或因病、因到离退休年龄离任的,若离任时满一个完整考核年度的,按年度考核的有关规定进行考核,并按考核结果参照本办法第二十五条第(一)、第(二)点的规定兑现应发的年度薪酬及延期支付的延期绩效年薪,但前提是必须通过离任审计。若离任审计发现对负有本办法第二十九条所列其中之一的责任的,有关企业负责人不得领取考核期绩效年薪,延期支付的延期绩效年薪要上缴。

若离任时未满一个完整考核年度的,当年不作考核,若通过离任审计,则按上一考核年度的考核结果参照本办法第二十五条第(一)、第(二)点的规定兑现已考核年度延期支付的延期绩效年薪。若离任审计发现对负有本办法第二十九条所列其中之一的责任的,有关企业负责人不得领取考核期绩效年薪,延期支付的延期绩效年薪要上缴。

(二)自行离任的,按照本条第(一)点进行考核,但兑现延期支付的延期绩效年薪按应发金额的50%发放,另外的50%上缴国资收益专户。若离任审计发现自行离任的企业负责人对企业连续两年未能完成年度经营业绩考核目标值,而且出现由盈变亏或亏损不断增大的情况负有直接责任,则其延期支付的延期绩效年薪要全额上缴。

第二十七条 按本办法领取薪酬的企业负责人,不再享受本企业内部的工资、奖金、津贴等工资性收入及其他工资性补贴。若按有关规定在下属参、控股企业任职取得的薪酬,应视作国有收益,要上缴市国有收益专户。违反规定者,除要如数上缴违规收入外,还要依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定处3000元以上5万元以下的罚款。

第二十八条 企业负责人必须督促会计人员严格按照国家会计制度编制合并会计报表,保证会计信息的真实性。企业虚报、瞒报财务状况的,除按照有关法律法规处理外,扣回多兑现的奖励,并追究法定代表人和有关人员的责任。

第二十九条 根据有关重大责任追究制度,对企业发生重大决策失误、重大政治责任事故、重大安全与质量责任事故、重大违法违纪案件、严重违反计划生育政策等给企业造成重大不良影响或造成国有资产流失的,除由纪检监察和有关部门依法依规处理外,有关企业负责人不得领取考核期绩效年薪。

第三十条 对执行本办法第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定,应扣减上缴的绩效年薪等上缴款项要上缴到市国资收益专户。

第五章附 则

第三十一条 由于清产核资、资产重组等原因导致对企业负责人的考核指标数据发生变化的,市国资委可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。 第三十二条 国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司党委书记、副书记、纪委书记(纪检组长)、工会主席和与上述职务相当级别的专业技术负责人的考核及其奖惩参照本办法执行。

第三十三条 由市国资委履行出资人职责的经营性事业单位负责人的考核及其奖惩参照本办法执行。

第三十四条 由市国资委直接履行出资人职责的国有及国有控股企业和资产经营(管理)公司,参照本办法制定对属下企业负责人的考核办法,并报市国资委备案。

第三十五条 生产经营不正常企业以及资产经营(管理)公司的考核不适用本办法,其考核办法另行制定。

第三十六条 本办法由市国资委负责解释。

第三十七条 本办法自2006年 1月1日起施行。附件1:

年度经营业绩考核指标计分试行办法

一、年度经营业绩考核的综合计分

年度经营业绩考核的综合得分=年度净利润指标得分+净资产收益率指标得分+分类指标得分+定性指标得分。

二、年度经营业绩考核各指标计分

(一)年度净利润指标的基本分为25分。企业负责人完成目标值时,得基本分25分;超过目标值时,实际值比目标值每超过3%指标值加1分,最多加10分;实际值低于目标值时,按实际完成值占目标值的比重计算该项指标得分,本指标最低分为0分。

(二)净资产收益率指标的基本分为30分。企业负责人完成目标值时,得基本分30分;高于目标值时,每高于0.5个百分点,加1分,最多加6分;低于目标值时,每低于0.5个百分点,扣1分,最低分为0分。

(三)分类指标基本分为20分,企业负责人完成目标值时,得基本分20分;超过目标值的加分最多加4分,最低分为0分。

(四)定性指标基本分为25分。计分方法如下:

市国资委考核小组评议人员首先对企业管理水平(分值8分)、经营发展战略(分值6分)、核心竞争力(分值6分)、经营班子综合能力(分值5分)等4个方面的情况按照不同的档次进行评议打分,然后将4个分项评议分数加总得出评议人员合计分。最后将各评议人员合计分加总再取算术平均数,得出定性指标的最终得分。附件2:

任期经营业绩考核指标计分试行办法

一、任期经营业绩考核的综合计分

任期经营业绩考核的综合得分=任期国有资产保值增值率指标得分+三年销售(营业)收入平均增长率指标得分+不良资产比率指标得分+任期内三年的年度经营业绩考核结果指标得分。

二、任期经营业绩考核各指标计分

(一)国有资产保值增值率指标的基本分为40分。企业负责人完成目标值时,得基本分40分;每高于目标值0.5个百分点,加1分,最多加16分;低于目标值,每低于目标值0.5个百分点,扣1分。

(二)三年销售(营业)收入平均增长率指标的基本分为20分。企业负责人完成目标值时,得基本分20分;高于目标值时,每超过1个百分点,加1分,最多加8分;低于目标值时,每低于1个百分点,扣1分。

(三)不良资产比率指标的基本分为20分。企业负责人完成目标值时,得基本分20分;低于目标值时,每低1个百分点,加1分,最多加8分;高于目标值时,每高1个百分点,扣1分。

(四)任期内三年的年度经营业绩考核结果指标的基本分为20分。企业负责人三年内的年度经营业绩综合考核结果,每得一次优秀等级得8分;每得一次良好等级得7分;每得一次中等等级得6分;每得一次较低等级得5分;每得一次较差等级得4分。附件3:

年度考核分类指标备选指标

一、工业

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、 销售(营业)收入增长率 成本费用利润率 总资产报酬率 流动资产周转率 应收帐款周转率 技术投入比率 上缴税利增长率 全员劳动生产率 盈余现金保障倍数

10、 国有资本保值增值率

二、流通

1、

2、

3、

4、

5、 销售(营业)收入增长率 成本费用利润率 流动资产周转率 应收帐款周转率 资产负债率

6、

7、

8、 上缴税利增长率 盈余现金保障倍数 国有资本保值增值率

三、交通

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、 高速公路建设计划完成率 高速公路项目工程质量优良率 高速公路建设成本降低率 盈余现金保障倍数 国有资本保值增值率 营业收入增长率 成本费用利润率 总资产报酬率

四、电力生产

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、 销售主营业务利润率 成本费用利润率 上网发电量增长率 标准煤耗率 总资产报酬率 上缴税利增长率 盈余现金保障倍数 国有资本保值增值率

五、建筑

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、 销售(营业)收入增长率 主营业务利润率 成本费用利润率 总资产报酬率 应收帐款周转率 上缴税利增长率 全员劳动生产率 盈余现金保障倍数

9、 国有资本保值增值率

六、其他

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、 销售(营业)收入增长率 主营业务利润率 成本费用利润率 流动资产周转率 总资产报酬率 应收帐款周转率 速动比率 上缴税利增长率 资产负债率

10、 盈余现金保障倍数

11、 国有资本保值增值率

肇庆市属国有企业财务总监管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为了加强企业财务监督,完善国有资产监督管理体制,确保国有资产保值增值,维护国有出资人合法权益,加大从源头上预防和治理腐败的力度,参照《广东省省属国有资产经营公司财务总监管理暂行办法》的规定,结合我市实际,制定本规定。

第二条 本规定适用于肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司(以下统称企业)。

第三条 本规定所称财务总监,是指由市国资委向企业委派或推荐,依法履行财务监督职责的人员。

第四条 财务总监可按法定程序进入企业董事会。

第五条 市国资委负责财务总监管理制度的制定和监督实施,并负责财务总监的选拔、聘用、委派、推荐、交流、培训和考核等日常管理工作。

第二章 委派及任职资格

第六条 财务总监的任职资格由市国资委审核认定。

第七条 担任财务总监的人员,应当具备下列条件:

(一)坚持党的路线、方针和政策,熟悉并自觉贯彻执行有关国有资产监管的法律、法规和规章;

(二)遵纪守法,坚持原则,廉洁自律,勤勉尽责,有高度的事业心和责任感,具有良好的履职纪录;

(三)具有财会或相关专业大专以上学历,有财务、会计和审计等专业知识,有相应的综合分析能力和判断能力,熟悉企业经营管理工作,并具备下列条件之一:

1、在国家机关、事业单位从事财务、审计等工作,现任正科级职务3年以上或副科级职务5年以上;

2、现任企业财务总监、财务或审计部长(经理)、会计主管3年以上,具有中级以上会计专业技术职称;

3、在会计师事务所从事会计、审计工作5年以上,其中担任主审工作3年以上,具有注册会计师资格。

(四)身体健康,初任年龄不得超过50周岁。

第八条 有下列情形之一的,不得担任财务总监:

(一)无民事行为能力或限制民事行为能力的;

(二)对所在工作单位违反国家财经纪律、财会制度负有个人责任,被有关部门给予警告以上行政处分未逾二年的;

(三)担任因经营管理不善破产清算的公司、企业的法定代表人或财务负责人,并对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年的;

(四)担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人或财务负责人,并对该公司、企业被吊销营业执照负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的;

(五)因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,执行期满未逾五年的,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾五年的;

(六)个人所负数额较大的债务到期未清偿的;

(七)有其他严重违法、违规、违纪行为,不适合担任现职的。

第三章 工作职责

第九条 委派到国有独资企业、国有独资公司的财务总监对市国资委负责并报告工作。

推荐到国有控股公司的财务总监对市国资委、企业的董事会负责并报告工作。

第十条 财务总监行使下列职权:

(一)参加或列席国有独资公司、国有控股公司董事会会议或国有独资企业总经理会议,参与表决和决策或发表建议和意见;列席企业经营班子会议,并提出财务管理和财务运作方面的意见和建议;

(二)参与制订企业重大生产经营计划、资金使用计划、投融资计划、年度预决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等;

(三)每半年向市国资委提交企业资产、效益和财务状况的评价报告,对企业财务方面出现的重大紧急事项随时报告;

(四)了解、掌握企业的生产经营状况和财务状况,并对企业的资产损失核销、资产评估、项目投资、贷款担保、实物资产处置、所属企业产权变动等重大事项出具独立的审核意见,该独立审核意见随项目审批资料共同报市国资委;

(五)参与制订企业财务管理方面的规章制度;

(六)对企业(含子公司)财会机构的设置和财务负责人的奖惩提出意见和建议;

(七)查阅企业财务会计资料,审查企业财务收支,监督企业财会工作;

(八)有权调阅企业经营管理中的有关文件、合同、资料,并要求相关部门或人员做出解释;

(九)对规定的事项与董事长或总经理进行联签;

(十)市国资委、企业董事会授予的其他职权。

第十一条 财务总监应当遵守下列行为规范:

(一)不得在企业或其他机构兼职并领取兼职报酬;

(二)不得接受企业现金或实物报酬、福利待遇、馈赠及在企业报销应由个人支付的费用;

(三)不得参加由企业安排、组织或者支付费用的与经营行为无关的消费等活动;

(四)不得参与企业内部员工持股或参与企业内部集资分红;

(五)不得利用职权在企业为任何个人谋取私利;

(六)不得利用工作之便无正当理由干预企业的人事任免;

(七)不得泄露企业的商业秘密;

(八)市国资委、企业董事会要求遵守的其他规定。

第十二条 财务总监应当对下列事项承担责任:

(一)所出具的独立审核意见和所签署的企业财务会计报告在真实性、完整性和合法性方面存在严重瑕疵;

(二)所参与决策的重大事项,导致国有资产严重流失或企业经营严重亏损;

(三)明知企业在重大事项决策、财务会计工作中有违纪、违法行为不制止或不报告,甚至主动参与;

(四)必须联签的事项,因失职未履行联签手续。

第四章 联签制度

第十三条 本规定所称联签制度,是指对规定的事项应当实行由财务总监与董事长或总经理共同签署审批意见的工作制度。

第十四条 下列事项应当联签:

(一)企业借入和借出资金、贷款担保;

(二)对外投资、兼并、收购,对外捐款或赞助等非经营性支出;

(三)企业本部购置固定资产;

(四)企业本部在银行帐户之间资金划转;

(五)企业本部对外结算、支付;

(六)单笔备用金支付和费用报销;

(七)企业财务会计报告(月报、季报、年报、快报及相关分析说明);

(八)企业本部设立、合并、撤销银行帐户和证券帐户;

(九)市国资委认为应当联签的其他事项。

上述联签具体数额视企业情况另行确定。

第十五条 凡规定联签的事项,应当在董事长或总经理签署之前送财务总监审签。

第十六条 财务总监对符合国家法律、法规、规章和企业股东(大)会、董事会决议的事项,不得无理拒签。

第五章 管理和待遇

第十七条 财务总监的委派采用委任和聘任两种形式。委任是指市国资委从政府工作部门和依照公务员制度管理的事业单位或市国资委管理企业中符合任职资格的工作人员中选任。聘任是指向社会公开选拔、择优聘用。一般采用委任,需要对外公开选拔聘任的,必须坚持公开、平等、竞争、择优的原则,按照德才兼备的标准,采取考试与考核相结合的办法。公开选拔工作的基本程序由市国资委会同有关部门共同制定并组织实施。

第十八条 财务总监的编制在机构编制部门单列。原属行政事业编制的,在职期间其行政事业编制在原单位予以保留。

第十九条 财务总监每届任期3年,任期届满后经市国资委考核合格,可以连任,但在同一企业连任最多不得超过两届。

第二十条 财务总监实行回避制度。市国资委不得委派财务总监到其有直系亲属任董事长或副董事长、总经理或副总经理、总会计师、财务部长(经理)、审计部长(经理)等职务的企业任职。

第二十一条 未经批准,财务总监不得转任企业的其他职务。

第二十二条 财务总监实行年度和任期考核制度。市国资委与财务总监签订年度和任期工作目标责任书,明确双方责任及承担责任的具体方式。

市国资委依据年度和任期工作目标责任书对财务总监进行年度和任期考核。 第二十三条 市国资委受理对财务总监的投诉及举报。

第二十四条 财务总监在聘用期内成绩突出,为维护国有资产作出重要贡献的,由市国资委给予奖励和表彰。

第二十五条 财务总监未按本规定的规定履行职责,应当按工作目标责任书的要求承担相应责任;造成国有资产损失及其他严重后果涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。

第二十六条 财务总监有下列情形之一的,应当予以解聘:

(一)因违规被有关部门取消相应技术职称的;

(二)不能胜任本职工作,年度考核不称职的;

(三)一年内无法正常履行岗位职责累计达六个月以上的;

(四)因工作需要不宜担任现职的;

(五)达到法定退休年龄界限的;

(六)工作严重失职或渎职的;

(七)违反本规定第十一条或者有本规定第十二条规定的情形,情节严重的。 因前款第(六)、(七)项导致国有资产损失严重,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第二十七条 财务总监任职期间的工资、补贴和办公费用从国有资产收益中列支,出差、用车等工作待遇享受派驻企业的副职待遇。

第二十八条 财务总监卸任或被解聘后,不再享受任职期间的待遇。属于委任的财务总监离任后,由原单位安排工作;达到退休年龄,按规定到原单位办理退休手续。属于聘任的财务总监卸任或被解聘后,按劳动法等有关法律法规处理。

第六章企业的责任

第二十九条 企业应当按照本企业副总经理标准为财务总监履行职责提供必要的工作条件。

第三十条 企业应当确保财务总监为履行职责所必需的对该企业重大事项的知情权。

第三十一条 企业应当主动听取和接受财务总监对企业经营、投资、财务、会计等方面问题的意见和建议。

第三十二条 企业应当及时通知财务总监出席国有独资企业总经理会议或国有独资公司董事会会议、国有控股公司的董事会会议及股东会会议,列席企业的经营班子会议。

第三十三条 企业应当定期向财务总监书面报告本企业财务会计工作情况,提供有关资料,并保证所提供资料的真实、完整、有效、合法。

第三十四条 企业有权向市国资委举报或投诉财务总监的违规行为。

第七章 附 则

第三十五条 财务总监的日常管理制度由市国资委另行制定。

第三十六条 由市国资委履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。

市国资委推荐进入市属国有参股公司担任财务总监的,在符合相关法律、法规规定的前提下,可以参照本规定执行。

第三十七条 各企业可参照本规定,制定对所属全资、控股企业财务总监进行管理的具体办法。

第三十八条 本规定由市国资委负责解释。

第三十九条 本规定自2006年1月1日起施行。2002年6月25日肇庆市人民政府印发《肇庆市市属国有资产运营公司财务总监管理暂行办法》的通知(肇府[2002]34号)同时废止。

肇庆市属国有企业监事管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为了加强市属国有企业国有资产的监督管理,确保国有资产保值增值,根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等相关法律、法规,参照国务院国资委《国有企业监事会暂行条例》,结合我市实际,制定本规定。

第二条 本规定适用于肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司(以下统称企业)。

国家有关法律、法规、规章对国有控股上市公司及其他特殊行业企业的监事有特殊规定的,从其规定。

第三条 本规定所称监事,是指由市国资委依法向企业委派或推荐进入企业监事会的监督人员。

本规定所称监事会主席,是指由市国资委依法向企业委派或推荐,由企业监事会选举产生,担任企业监事会召集人的监督人员。

第四条 监事依法行使企业监督权,保障国有资产合法权益不受侵犯。监事不得干预企业的经营决策和经营管理活动。

监事依法行使企业监督权的活动受法律保护,任何单位和个人不得非法干涉。

第五条 市国资委负责监事管理制度的制定和监督实施,并负责监事的选拔、委派、推荐、交流、培训和考核等日常管理工作。

第二章 工作制度

第六条 委派到国有独资企业、国有独资公司的监事对市国资委负责并报告工作。

推荐到国有控股公司的监事对市国资委和所在企业股东(大)会负责并报告工作。

第七条 监事工作报告制度:

(一)监事每月向市国资委书面报告当期企业财务情况及其评价,经营管理情况及其评价,招标、诉讼、人事任免等重大事项;

(二)每年年初向市国资委报送当年工作计划,年末向市国资委报送当年工作总结及对派驻企业经营业绩的评价;

(三)根据市国资委的要求,即时报送派驻企业的专项检查情况;如遇有关系国有资产安全的突发事件或紧急情况时,应当即时向市国资委报告;

监事向市国资委报告工作时,应当对所反映的情况或问题提出明确的处理意见及建议。

第八条 国有独资企业、国有独资公司监事根据监事会的授权,可以采取下列方式进行监督检查:

(一)列席董事会及经营班子会议,了解企业重大决策情况;

(二)听取企业董事、经营班子成员就有关财务、资产状况和经营管理情况的报告;

(三)对企业员工进行调查询问,要求企业有关部门对相关情况或问题作出解释;

(四)要求企业报送重要会议纪要、决定、合同、协议、财务报表等,向企业索取其他文件的备份;

(五)查阅企业的财务会计报告、会计凭证、会计帐簿等财务会计资料以及与经营管理活动有关的其他资料;

(六)向监事会提议或向市国资委建议聘请中介机构对企业有关事项进行审计和核查。

国有控股公司监事进行监督检查的方式按照公司章程有关规定执行。

第九条 监事应当遵守本规定,执行监事会决议,按照规定的工作程序办事,对工作负有诚信和勤勉的义务。监事应当遵守下列行为规范:

(一)未经批准不得在派驻企业或其他关联机构兼职;

(二)不得接受派驻企业现金或实物报酬、福利待遇、馈赠及在派驻企业报销应由个人支付的费用;

(三)不得参加由派驻企业安排、组织或者支付费用的与经营行为无关的消费等活动;

(四)不得参与企业内部员工持股或参与企业内部集资分红;

(五)不得利用工作之便干预企业的人事任免。

第十条 监事应当对监事会会议纪要及工作报告内容保密,并不得泄露企业的商业秘密。

第十一条 监事对企业董事、经营班子成员违反法律、法规或损害企业利益的决议、行为不承担责任,但未按本规定履行要求纠正和向市国资委报告等义务的,视为监督失职或渎职,应当依照法律、法规、本规定和企业章程,承担相应的法律责任。

第三章 任职资格

第十二条 担任监事的人员应当具备下列条件:

(一)坚持党的路线、方针和政策,熟悉并能执行国家、省、市有关法律、法规和规章制度;

(二)具有大学专科以上学历,有财务、会计、审计、金融、法律或经济等方面的专业知识,比较熟悉企业经营管理工作;

(三)具有较强的综合分析和判断能力;

(四)能依法维护国有资产所有者权益,坚持原则,廉洁自律,忠于职守;

(五)身体健康,能适应工作需要;

(六)经过岗位培训,且考核合格。

第十三条 监事会主席应具备的条件:

监事会主席除应具备第七条规定的监事条件外,还应有以下的工作经历:一般为副处级或担任正科级职务3年以上、副科级职务5年以上的国家机关工作人员或者是企事业单位中有5年以上管理经验的高中层管理人员。

第十四条 有下列情形之一的,不得担任监事:

(一)无民事行为能力或限制民事行为能力的;

(二)担任因经营不善破产清算公司、企业的法定代表人,并对该公司、企业的破产清算负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年的;

(三)担任因违法被吊销营业执照的公司、企业法定代表人,并对该公司、企业被吊销营业执照负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的;

(四)因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,执行期满未逾五年的,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾五年的;

(五)个人所负数额较大的债务到期未清偿的;

(六)有其他严重违法、违规、违纪行为,不适合担任现职的。 第十五条 监事的任职资格由市国资委审核认定。

第四章 管理与待遇

第十六条 监事会产生办法按照有关法律法规执行。

监事会主席,由市国资委依法向企业委派或推荐,由企业监事会选举产生。国有控股的上市公司的监事会主席人选由市国资委推荐,按法定程序产生。 监事,由市国资委依法向企业委派或推荐进入企业监事会。

第十七条 监事实行委任和聘任两种形式,市国资委将通过组织选聘或公开竞争的方式聘任监事,并与监事签订聘用合同。监事可以同时兼任两至三家企业的监事工作。

第十八条 监事会主席负责监事会的日常工作,召集和主持监事会会议,检查监事会会议的实施情况,签署监事会的报告和其他重要文件。

第十九条 市国资委设立监事派驻组,负责未设立监事会的企业的监督工作。监事派驻组由组长一人,监事若干组成,办公地点由市国资委确定。

第二十条 监事实行回避制度。市国资委不得委派监事在其曾经工作过的企业或者其直系亲属任董事长或副董事长、总经理或副总经理、总会计师、财务部长(经理)、审计部长(经理)等职务的企业任职。

第二十一条 监事每届任期三年。任期届满后,监事经市国资委考核合格,可以连任,但在同一企业连任最多不得超过两届。

第二十二条 监事实行年度和任期考核制度。市国资委与监事签订年度和任期工作目标责任书,明确双方责任及承担责任的具体方式。

市国资委依据年度和任期工作目标责任书对监事进行年度和任期考核。

第二十三条 市国资委委派或推荐的监事会主席、监事的编制在机构编制部门单列。原属行政事业编制的,在职期间其行政事业编制在原单位予以保留。任职期间的工资、补贴和办公经费在国有资产收益中列支。

第二十四条 企业有权向市国资委举报或投诉监事的违规行为。市国资委受理对监事的投诉及举报。

第二十五条 监事在履行职责中成绩突出,为维护国有资产作出重要贡献的,由市国资委给予表彰和奖励。

第二十六条 监事未按本规定履行职责,应按工作目标责任书的要求承担相应责任;造成国有资产损失及其他严重后果的,依照有关法律、法规、规章规定,追究行政、法律责任。

第二十七条 监事有下列行为之一的,依规定程序予以解聘:

(一)经市国资委年度考核为不称职的;

(二)严重失职、渎职的;

(三)有违反本规定第十三条所列行为规范,情节严重的;

(四)一年内无法正常履行岗位职责累计达六个月以上的;

(五)因工作需要不宜担任现职的;

(六)达到法定退休年龄界限的;

(七)其他不能正常履行岗位职责的。

因前款第(二)、(三)项导致国有资产损失严重的,依照有关规定给予纪律处分,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第五章 企业的责任

第二十八条 企业应当依法为监事提供必要的工作条件。

企业监事会工作经费经市国资委或股东(大)会审议批准后,列入企业年度预算,并计入企业成本。

第二十九条 企业应当提前通知监事列席重要会议。

第三十条 企业应当如实向监事报送企业决策、财务会计、重要合同等重大经营活动情况的资料,并保证所提供资料的真实、完整、有效、合法。

第三十一条 企业有下列不支持或抵制监事监督工作情形之一的,市国资委依法追究或提请有关部门依法追究企业负责人和直接责任人员的责任:

(一)拒绝、阻碍监事依法履行职责的;

(二)拒绝、无故拖延向监事提供财务状况和经营管理情况等有关资料的;

(三)隐匿、篡改、伪报重要情况及有关资料的;

(四)对监事会成员进行打击报复或变相打击报复的。

第六章 附 则

第三十二条 由市国资委履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。

第三十三条 市国资委推荐进入市属国有参股公司的监事,在符合法律、法规、规章规定的前提下,可以参照本规定执行。

第三十四条 各企业可参照本规定,制定对所属全资、控股企业监事进行管理的具体办法。

第三十五条 本规定由市国资委负责解释。

第三十六条 本规定自2006年1月1日起施行。2002年11月1日肇庆市人民政府印发《肇庆市市属国有资产经营公司和授权经营企业集团监事会管理暂行办法》的通知(肇府[2002]47号)同时废止。

主题词:经济管理 企业 管理 通知

抄 送:市委各部委办,市人大常委会办公室,市政协办公室,市纪委办公室, 肇庆军分区,市中级法院、检察院,市依治市领导小组办公室, 省驻肇有关单位,各民主党派,各人民团体,市属各院校,各新闻单位

及各县(市、区)人民政府。

肇庆市人民政府办公室 2006年1月7日印发

印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核 暂行办法》等六份文件的通知 肇庆高新区管委会,市府直属各单位: 现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属…

印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核 暂行办法》等六份文件的通知 肇庆高新区管委会,市府直属各单位: 现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属…

印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核 暂行办法》等六份文件的通知 肇庆高新区管委会,市府直属各单位: 现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属…

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